中新經(jīng)緯6月5日電 5日，深交所向ST大集下發(fā)年報問詢函，要求結(jié)合報告期內(nèi)業(yè)務(wù)開展情況、行業(yè)競爭狀況以及報告期內(nèi)毛利率、期間費用等因素的變化情況，按銷售模式分類，分析說明公司營業(yè)收入連續(xù)三年下滑、虧損幅度較大的具體原因。

來源：深交所網(wǎng)站

【資料圖】

營收連降三年

年報顯示，ST大集營業(yè)收入連續(xù)三年下滑，2022年實現(xiàn)營業(yè)收入140457.54萬元，較上年減少15.56%，凈利潤為92996.56萬元，較上年減少35.32%。同時，2022年財務(wù)會計報告被信永中和會計師事務(wù)所(特殊普通合伙) (下稱“信永中和”) 出具了帶與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性段落的無保留意見的審計報告。

深交所要求，(1)結(jié)合報告期內(nèi)業(yè)務(wù)的開展情況、行業(yè)競爭狀況以及報告期內(nèi)毛利率、期間費用等因素的變化情況，按銷售模式分類，分析說明營業(yè)收入連續(xù)三年下滑、虧損幅度較大的具體原因，與行業(yè)趨勢及同行業(yè)可比公司是否存在較大差異，差異原因及合理性。

(2)結(jié)合公司引入戰(zhàn)略投資者的進展情況，以及對改善主營業(yè)務(wù)已采取的實質(zhì)措施，說明截至目前，公司管理層對改善持續(xù)經(jīng)營的應(yīng)對措施的執(zhí)行情況及效果，是否有利于消除持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的重大不確定性。

根據(jù)年報，ST大集報告期對前五大客戶合計銷售金額占年度銷售總額的2.41%。

深交所要求，說明前五大客戶的具體情況，包括名稱、成立時間、經(jīng)營范圍、合作期限、是否報告期新增客戶，向其銷售的具體內(nèi)容，分析主要客戶與2022年相比的變動情況，說明是否發(fā)生重大變化，如是，說明變化的原因。同時，結(jié)合目前在手訂單情況以及同行業(yè)主要客戶銷售占比情況，說明主要客戶銷售占比較低的原因及合理性，是否存在業(yè)務(wù)開展困難的情況，如是，充分揭示相關(guān)風(fēng)險。

投資收益

報告期內(nèi)，ST大集確認投資收益104842.44萬元，其中，確認債務(wù)重組收益 103239.71萬元，處置長期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益1431.55萬元。

深交所要求：(1)詳細說明報告期內(nèi)公司確認債務(wù)重組收益的具體測算過程以及確認依據(jù)和合理性，結(jié)合相關(guān)會計處理方式，說明是否符合《企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定。

(2)詳細說明處置長期股權(quán)投資的具體情況，包括但不限于交易對手方、估值情況、定價依據(jù)及公允性、回款情況、完成工商變更登記時間等，并說明投資收益具體計算過程。

另外，期內(nèi)ST大集采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)公允價值變動產(chǎn)生的損益為-85882.65萬元。

深交所要求，按項目列示投資性房地產(chǎn)的詳細情況，包括但不限于座落位置、面積、權(quán)利受限情況、取得時間、確認為投資性房地產(chǎn)的依據(jù)等。說明評估確定主要投資性房地產(chǎn)公允價值的具體過程，每項資產(chǎn)對應(yīng)的公允價值變動金額，并列示近三年評估測試中關(guān)鍵假設(shè)和具體參數(shù)。

商譽減值

報告期內(nèi)，ST大集公司計提商譽減值準備14361.17萬元，其中，對大集供銷鏈商譽計 提減值準備348815萬元，減少減值準備200.28萬元，對大集控股商譽計提減值準備 10873.01萬元。

對此深交所要求：(1)結(jié)合報告期內(nèi)大集供銷鏈和大集控股業(yè)務(wù)開展、歷年 經(jīng)營業(yè)績趨勢、行業(yè)發(fā)展趨勢、市場競爭狀況、在手訂單、同行 業(yè)上市公司情況等，說明相關(guān)商譽本期減值測試過程、資產(chǎn)組的 認定情況、減值測試關(guān)鍵假設(shè)、關(guān)鍵參數(shù)(包括但不限于預(yù)測期、 收入增長率、費用率、利潤率、折現(xiàn)率等) 的選取依據(jù)及合理性、是否符合大集供銷鏈和大集控股實際經(jīng)營情況及行業(yè)發(fā)展趨勢。

(2)對比分析本期及上期商譽減值測試關(guān)鍵參數(shù)，說明是否存在重大差異、差異的原因及合理性，本期商譽減值準備計提是否審慎、合理，前期商譽減值準備計提是否充分。

問詢函還提到，截至報告期末，ST大集應(yīng)收賬款余額為5862.73萬元，較上年減少 9622.05萬元，報告期內(nèi)計提應(yīng)收賬款減值損失11711.07萬元，其中，ST大集公司按欠款方歸集的年末余額前五名應(yīng)收賬款36751.08萬元全額計提減值損失。

深交所要求：(1)以列表形式說明公司報告期內(nèi)單項計提壞賬準備應(yīng)收賬款形成的欠款方名稱、業(yè)務(wù)背景、發(fā)生時間、金額、賬齡情況，未能及時收回的原因及合理性，公司已采取的具體催收措施和效果。

(2)結(jié)合上述單項計提壞賬準備的應(yīng)收賬款發(fā)生減值跡象的具體表現(xiàn)及發(fā)生時間，判斷其可回收性的依據(jù)，以及過去三年對相應(yīng)應(yīng)收賬款減值計提的情況，說明ST大集公司報告期內(nèi)大額計提應(yīng)收賬款壞賬準備的依據(jù)和合理性，是否存在利用集中計提大額應(yīng)收賬款減值準備進行財務(wù)“大洗澡”、跨期調(diào)解利潤的情形。

(3)說明單項計提減值的應(yīng)收賬款欠款方是否與公司、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、5%以上股東、實際控制人等存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能造成利益傾斜的其他關(guān)系，結(jié)合問題(2)， 說明上述應(yīng)收賬款是否涉及關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用公司資金的情形。

(4)結(jié)合按組合計提壞賬準備的應(yīng)收賬款客戶的信用狀況、預(yù)期信用損失模型參數(shù)選取情況，說明該類應(yīng)收賬款壞賬準備計提的依據(jù)及合理性。

(5)請信永中和結(jié)合對ST大集公司按欠款方歸集的年末余額前五名應(yīng)收賬款對應(yīng)交易的核查程序，說明相關(guān)交易是否具備商業(yè)實質(zhì)，是否存在虛構(gòu)交易的情況。

營業(yè)外支出與往來款

問詢函指出，報告期內(nèi)，ST大集公司發(fā)生營業(yè)外支出9163.71.萬元， 其中，罰款及滯納金為8470.99萬元。

深交所要求結(jié)合營業(yè)外支出明細，說明營業(yè)外支出形成的原因、具體情況，相關(guān)賠償、違約、罰款事項是否已經(jīng)妥善處置，是否充分考慮相關(guān)事項對財務(wù)的影響，是否將持續(xù)對公司財務(wù)報表形成影響。

截至報告期末，ST大集公司其他應(yīng)收賬款余額為85704.06萬元，其中往來款余額為 28894.11萬元。

深交所要求說明往來款的形成原因，以及相關(guān)減值準備計提的依據(jù)及充分性。結(jié)合上述其他相關(guān)往來款欠款方情況，說明是否與公司、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、5%以上股東、實際控制人等存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能造成利益傾斜的其他關(guān)系，是否存在公司資金被關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用的情形。

另外，截至報告期末，ST大集長期借款余額為511151.99萬元，較年初增加506651.99萬元，長期應(yīng)付款余額為87276.09萬元，較年初增加63757.74萬元，應(yīng)付賬款-應(yīng)付工程款余額為27576.16萬元，較年初減少50639.55萬元，其他非流動負債余額為60236.94萬元，較年初減少577553.78萬元。變動主要是報告期內(nèi)，公司將已確權(quán)的建設(shè)工程優(yōu)先債在簽署《留債協(xié)議》的情形下，確認為一項新金融負債，從其他非流動負債轉(zhuǎn)至長期應(yīng)付款，將經(jīng)海南高院裁定確權(quán)的有抵押擔(dān)保借款作為留債，在與金融機構(gòu)簽署《留債協(xié)議》后，債務(wù)從其他非流動負債轉(zhuǎn)至長期借款，確認為一項新金融負債。

深交所要求，(1)結(jié)合在報告期內(nèi)已確權(quán)的建設(shè)工程優(yōu)先債情況以及相應(yīng)《留債協(xié)議》簽署情況，說明相關(guān)會計處理的依據(jù)和合理性，是否符合《企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定。

(2)結(jié)合與金融機構(gòu)簽署《留債協(xié)議》 的具體情況，包括協(xié)議簽署時間、具體留債方式、未來債務(wù)的清償方式等，說明相關(guān)會計處理的依據(jù)和合理性，是否符合《企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定。

官網(wǎng)顯示，供銷大集集團股份有限公司(股票代碼：000564)是海南海航二號信管服務(wù)有限公司旗下的A股上市公司。公司為大型全國性商品流通服務(wù)企業(yè)，定位于新時代集成商業(yè)運營商，主要業(yè)務(wù)涵蓋百貨購物中心、商超連鎖、商貿(mào)地產(chǎn)及供應(yīng)鏈創(chuàng)新業(yè)務(wù)。

二級市場上，截至收盤，ST大集跌3.28%，報收于1.18元。(中新經(jīng)緯APP)

【編輯：王京晶】

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